손자 증여세 면제 한도액은 미성년 2,000만 원, 성년 5,000만 원이 적용됩니다.
세대생략 할증 30% 여부에 따라 실제 증여세가 크게 달라지므로 공제·할증·신고 절차를 함께 확인해보겠습니다.
손자 증여세 면제 한도액 확인
세대생략 증여가 증가하면서 손자 증여세 면제 한도액은 필수적으로 알아야 할 제도가 됐습니다.
손자에게 증여하면 공제는 일반 직계비속과 동일하지만, 세대생략 할증 여부에 따라 실제 세금이 크게 달라집니다.
검색에서 높은 관심을 보이는 공제 금액, 10년 합산 규정, 그리고 30% 할증 적용 여부 바로 확인 해 보겠습니다.
손자 증여세 면제 한도액은 얼마인가?
현행 세법에서 손자 증여세 면제 한도액은 다음과 같이 구분됩니다.
– 미성년 손자: 10년간 2,000만 원 공제
– 성년 손자: 10년간 5,000만 원 공제
증여자 1인 기준으로 적용되며, 할아버지·할머니가 각각 증여하면 공제액이 두 배가 됩니다.
세법상 공제 구조는 부모에게 증여하는 경우와 동일하지만, 한 세대를 건너뛰었다는 점에서 다른 과세 요소가 추가됩니다.
손자에게 증여 시 세대생략 할증과세 30% 적용
손자 증여에서 가장 큰 변수는 세대생략 할증 30%입니다. 예외도 있으니 꼭 확인해야 합니다.
공제 후 과세표준이 발생하면 계산된 증여세에 30%가 추가됩니다.
다만 다음의 경우에는 할증이 적용되지 않습니다.
– 부모가 사망한 조손가정
– 상속개시 시점 기준 부모의 상속재산이 극히 적은 경우
이 할증 여부로 공제만 보고 판단하는 것은 부정확하다는 점이 반복적으로 지적되고 있습니다.
손자 증여 실행 전략과 신고 시 주의사항
효과적인 절세를 위해서는 10년 주기 분산 증여가 가장 실효성이 높습니다. 자산별 평가 방식이 다르기 때문에 증여 시점의 가격 변동을 반드시 확인합니다. 또한, 금융자산·부동산·주식 중 어떤 형태로 이전하는지에 따라 과세표준이 크게 달라질 수 있습니다.
증여 후에는 3개월 이내 신고해야 하며, 누락 시 무신고 가산세와 납부불성실 가산세가 부과됩니다.
손자 증여는 공제액이 동일하더라도 할증 여부 때문에 계산 방식이 복잡하므로 신고 전에 면제 한도액, 평가금액, 할증 적용을 모두 점검하는 것이 필요합니다.